Häufig gestellte Fragen zu Neuerungen in EMK

• Reverse Charge Verfahren (§13b UStG) - was ist das und geht das mit EMK
  Vereinfacht gesagt verlangt der Gesetzgeber seit dem 1.10.2014, dass bei Geschäften unter umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen die Umsatzsteuer für bestimmte Waren nicht vom Leistungserbringer (Verkäufer), sondern vom Leistungsempfänger (Käufer) abgeführt wird. Das betraf bisher beim An- und Verkauf von Edelmetallen zu Anlagezwecken nur in seltenen Ausnahmefällen wie z.B. Schmelzgold zu, wurde nun aber auf weitere Edelmetallarten wie Silber- oder Platinbarren ausgeweitet. Während in diesem Jahr noch Wahlfreiheit zwischen altem und neuem Verfahren besteht, gilt das neue (Reverse Charge) Verfahren ab 1.1.2015 zwingend. Wohlgemerkt nicht für Geschäfte mit Privatkunden, sondern zwischen Sparkassen und ihren Großhändlern bzw. umsatzsteuerpflichtigen anderen Kunden.
  
  
  EMK unterstützt Reverse Charge ab der Version EMK 2.23-04-04. Ein entsprechendes Update wird noch im November 2014 bereit gestellt. Damit können Sie Reverse Charge An- und Verkäufe korrekt abwickeln, entsprechende Nachweise für das Finanzamt produzieren und die zu meldende Umsatzsteuer berechnen.
  Tipp: Das Reverse Charge Verfahren ist bereits in die EMK Online Dokumentation eingearbeitet. Eine Übersicht finden Sie im Anhang unter "Neu in EMK 2.23-04-04"
  
  
• Differenzbesteuerung nach §25a UStG in Folge der MwSt Änderung bei Silbermünzen
  Erste Sparkassen haben Überlegungen zum Einsatz des Verfahrens der Differenzbesteuerung gestartet. Gesetztlich verankert ist dieses Verfahren im UStG §25a. Sind die dort genannten Vorausetzungen erfüllt, ist nur die Differenz zwischen Verkaufs- und Ankaufspreis eines Artikels MwSt-pflichtig und zwar immer mit dem vollen Satz. Ein Vorsteuerabzug entfällt. Solange für Silbermünzen ein ermäßigter MwSt-Satz galt, war die Differenzbesteuerung wenig attraktiv. Doch das hat sich seit dem 1.1.2014 geändert.
  EMK ist für die Differenzbesteuerung gut vorbereitet. Es beherrscht das Einzel- und das Gesamtdifferenzverfahren, bietet entsprechende Auswertungen und bucht die anfallende Margensteuer automatisch. i&k warnt jedoch davor, die Differenzbesteuerung ohne sorgfältige Vorbereitung einzusetzen. So würde es z. B. zu einer völlig falschen Ergebnisermittlung kommen, wenn man einfach den MwSt-Satz für ein Geschäft nach Differenzbesteuerung auf 0% setzt.
  
  
  
• MwSt Änderung bei Silbermünzen, was ist zu beachten?
  Ab 2014 gilt der volle MwSt-Satz für Silbermünzen. Wenn Sie Ihre Artikel sinnvoll in Artikelgruppen zusammengefasst haben, hält sich der Aufwand in EMK in Grenzen. Der MwSt-Satz ist nämlich bei der Artikelgruppe hinterlegt und muss auch nur dort geändert werden. Setzten im neuen Jahr vor den ersten An-/Verkäufen den MwSt-Satz der betroffenen Gruppe(n) von ermäßigt auf voll (Siehe EMK Online Dokumentation→Stammdaten→Gruppen). Danach wird der neue MwSt-Satz automatisch bei allen Geschäften berücksichtigt.
  Prüfen Sie unbedingt, ob die MwSt-Änderung für alle Artikel der Gruppe gilt. Wenn nicht, müssen Sie Ihre Artikel umorganisieren. Kurzfristig können Sie sich dadurch helfen, dass Sie beim Geschäft den MwSt-Satz anpassen.
  
  
  
• Welche Hilfe bietet i&k Service bei einer Betriebsprüfung?
  Außer den Standardlisten in Papierform können Sie schon jetzt digitale Auswertungen nach GDPdU bei i&k Service anfordern. Soweit Sie Zugang zum Benutzerbereich der i&k Website haben, finden Sie dort im Artikel "EMK Werkstatt" weitere Informationen.
  
  
  
• Wie sieht die Planung bezüglich SEPA aus?
  Das endgültige Vorgehen steht noch nicht fest. Ein wahrscheinliches Szenario ist, dass es bis Ende 2013 einen Fix für EMK 2.23-03 gibt, der die bestehende DTA Schnittstelle kompatibel zur NVORUMS Schnittstelle für Bank interne Umsätze macht. Mit der neuen Version EMK 3.0f wird es eine SEPA konforme Schnittstelle geben. Da EMK 3.0f wirklich neu ist (Stichworte Mehrbenutzerbetrieb, mehrere Edelmetalllager, Orderbuch u.a.m.), erfordert die Umstellung Schulungen und ein kleines Migrationsprojekt. Daher wird sie Kunde für Kunde im Laufe des Jahres 2015 erfolgen. Soweit Sie Zugang zum Benutzerbereich der i&k Website haben, finden Sie dort im Artikel "EMK Werkstatt" weitere Informationen.
  
  
  
• Auf den Belegen erscheint jetzt oberhalb des Händlernamens eine Abteilungsbezeichnung. Kann ich die ändern?
  Ja, die Abteilungsbezeichnung wird dem Feld Abteilung in der Maske Basiswerte entnommen. Die Abteilungsbezeichnung erscheint jetzt auch im Kopfbereich diverser Listen.
  
  
  
• Der Andruck von Unterschriftszeilen hat sich geändert. Wie ist das jetzt geregelt?
  Hinter dem flexiblen Aufbau der Belege steckt ziemlich viel Logik. In Abstimmung mit den Pilotkunden sind folgende Unterschriftszeilen vorgesehen:
  
  

  Unterschriftszeilen auf EMK Belegen

  GVO	Kunde/Händler	Abteilung	Geschäftsstelle
  VK Kunde	Spk: Beleg geprüft	Kunde: Ware erhalten	Kunde: Ware erhalten
  AK Kunde	Spk: Ware erhalten	Kunde: Mengen u Preise geprüft	Kunde: Mengen u Preise geprüft
  VK Händler	-	-	-
  AK Händler	-	-	-

  
  
  
• Abstimmung mit dem HK über Bestandsliste aktuell oder Bestandsliste Stichtag?
  Die Stichtagsliste wurde extra zu Abstimmzwecken geschaffen, weil man damit auch zurückliegende Zeitpunkte abstimmen kann. Der Buchwert der Stichtagsliste und der Saldo des HKs Edelmetallbestand müssen zum gleichen Stichtag übereinstimmen. Im Sonderfall, Stichtag = heute und zwischen der Erzeugung der Bestandsliste Stichtag und Bestandsliste aktuell wurden keine Geschäfte eingegeben oder verändert, liefern beide Listen den gleichen Buchwert - zumindest in der Theorie.
  In der Praxis beobachten wir aber sporadisch Unterschiede von wenigen Cent im Buchwert, die Stückzahl stimmt dagegen überein. Nachdem uns die Pilotkunden immer wieder bestätigt haben, dass die Bestandsliste Stichtag mit den Belegen und auch mit dem HK übereinstimmt, haben wir nun den Übeltäter identifiziert - die Rundungsoptimierung durch "Summen erhaltendes Runden" wurde an die Stichtagsliste weitergegeben, nicht aber an die Bestandsliste aktuell. Das erklärt auch das sporadische Auftreten der Differenzen und deren geringe Höhe. i&k hat dazu einen Fix erstellt, der nach einer Testphase freigeben wird. Bis dahin verwenden Sie am besten die Stichtagsliste für die Abstimmung mit dem HK Edelmetallbestand.
  
  
  

FAQs werden bei Anfall fortgesetzt

Reichelsheim, den 10. November 2014