Bewertung und Ergebnisermittlung

Kapitelübersicht

• Bewertung
• Neue Bewertung erstellen
• Bewertungskurse prüfen
• Bewertung durchführen
• Bewertung ablegen
• Bewertung ändern
• Bestehende Bewertung drucken

Bisher beruhte die Bewertung auf den Ankaufskursen, was dazu führte, dass viele Anwender die Ankaufskurse nur einmal im Jahr geändert haben, um unterjährige Bewertungsgewinne oder -verluste zu vermeiden. Das ist jetzt nicht mehr nötig. Die Ankaufskurse haben nur noch bei einer von vier Bewertungsmethoden Auswirkung auf die Bewertung des Restbestands. Somit kann man auch die neue Funktion „Externe Kurse“ ohne Bedenken nutzen und erhält bei Ankäufen immer aktuelle Preisvorschläge.

Als Bewertungsmethoden stehen also vier Varianten zur Verfügung: Ankaufskurse wie bisher und zusätzlich externe Bewertungskurse, Durchschnittspreise und die Bewertungskurse der letzten Bewertung. Sind die Kurse übernommen, kann man sie nochmals prüfen und ggf. manuell anpassen. Ist auch dieser Schritt vollbracht, steht der endgültigen Bewertung nichts mehr im Wege. Ganz am Ende der Liste „Bestandsliste mit Ergebnisermittlung“ wird nicht nur das Ergebnis angezeigt, sondern auch eine Aufteilung des Ergebnisses in Handels- und Bewertungsergebnis. Das ist der zurzeit einzige Hinweis darauf, dass sich unter der Oberfläche, nämlich an dem Bewertungsmodell, einiges getan hat.

An das neue Bewertungsmodell haben wir folgende Anforderungen gestellt:

• Das Handelsergebnis kann jederzeit berechnet werden. Das Handelsergebnis eines Geschäfts darf nicht von Geschäften beeinflusst werden, die nach diesem Geschäft getätigt werden.
• Das Handelsergebnis beinhaltet nur im Bewertungszeitraum (BZR) realisierte Gewinne bzw. Verluste.
• Das Bewertungsergebnis kann zum Ende eines BZR berechnet werden und beinhaltet nur im BZR nicht realisierte Gewinne bzw. Verluste.

Mit der zweiten Ergebniskomponente, dem Bewertungsergebnis, verhält sich das etwas anders. Zum einen bezieht sich das genau auf den Bewertungsstichtag (= Ende des BZR) und zum anderen gibt es nicht realisierte Gewinne oder Verluste wieder. Es vergleicht nämlich die Einstandskosten des Bestands mit dem sich aus den Bewertungskursen ergebenden Wert am Ende des BZR. EMK geht also hypothetisch davon aus, dass der Bestand zu den Bewertungskursen verkauft werden könnte und berechnet das dadurch erzielte, hypothetische Ergebnis. Maßgeblich für die Höhe des Ergebnisses sind die Bewertungskurse. Hier bietet EMK vier Methoden zur Bestimmung der Bewertungskurse an.

• Kundenankaufskurse
  Die vom Händler durch manuelle Eingabe, das Einlesen von Kursdateien oder durch Online Kurse gepflegten Kundenankaufskurse werden zur Bewertung des Bestands herangezogen. Dies ist eine vorsichtige Schätzung, da die Kundenankaufskurse in der Regel unter den Ankaufskursen der Händler und erst recht unter den Verkaufskursen liegen.
   
• Externe Bewertungskurse
  Wenn Bewertungskurse in Form einer von EMK lesbaren Kursdatei vorliegen, können diese Kurse für die Bewertung herangezogen werden. Dies bietet sich an, wenn z.B. zum Jahresende Bewertungskurse von außen (Rechnungswesen, Landesbank usw.) vorgegeben werden.
   
• Durchschnittspreise
  Genauer gesagt ermittelt EMK automatisch die durchschnittlichen, in Kundenankäufen tatsächlich erzielten Preise der letzten 90 Tage und zieht diese für die Bewertung heran. Diese Methode ist zum einen recht komfortabel, da die Kurse von EMK ermittelt werden und zum anderen marktnah, d.h. das Bewertungsergebnis ist ein Indikator für steigende oder fallende Kurse.
   
• Kurse der letzten Bewertung
  EMK übernimmt die Bewertungskurse der Vorgängerbewertung. Auf diese Weise kann man die Bewertungskurse über mehrere Bewertungszeiträume hinweg fixieren. Bei dieser Methode blendet man Preisentwicklung bei der Bestandsbewertung aus, erhält aber auch keinen Hinweis auf Marktveränderungen.

Zusätzlich zu dem neuen Bewertungsmodell wurde auch die EMK-Datenbank erweitert. Sie nimmt ab sofort alle Bewertungen auf und ermöglicht künftig zahlreiche weitere Auswertungen wie Monats- und Jahresergebnisse, Ergebnisse pro Artikelgruppe oder gar Artikel, die es dem Edelmetallhandel noch leichter machen, sein Geschäft richtig zu beurteilen.

Ein echtes Plus bietet die neue Ergebnisverwaltung in EMK. Einzelbewertungen lassen sich ohne Probleme korrigieren oder mehrere Bewertungen zu einer zusammenfassen. Nicht mehr der Druck der Ergebnisliste ist entscheidend für die Ergebnisausbuchung, sondern die Akzeptanz der berechneten Ergebnisse als Ausgangspunkt für den nächsten Bewertungszeitraum. Der Händler kann sich also jederzeit den aktuellen Stand seines Geschäfts ausdrucken, ohne gleich seinen Gewinn/Verlust auszubuchen.

Maske: Bewertung und Ergebnis

Durch Anklicken des Icons Bewertungen wird obige Maske aufgerufen. Ab EMK 2.23-03f wird durch den blauen Hintergrund auf Eingabebereiche hingewiesen. Sie können zwischen den Aktionen "Neue Bewertung erstellen", "Bestehende Bewertungen ändern" oder "Bestehende Bewertung drucken" wählen sowie die gewünschte Bewertungsmethode festzulegen.

Der linke, grün hinterlegte Infobereich gibt die Daten der letzten Bewertung wieder und zeigt jetzt zusätzlich das von EMK vorgemerkte, aber noch nicht ausgebuchte Ergebnis. Das ist vor allem interessant bei Bewertungsänderungen, da dann nur die Differenz zwischen altem und geändertem Ergebnis ausgebucht wird.

Neue Bewertung erstellen

Maske: Neue Bewertung erstellen

Sie haben den Radiobutton Neue Bewertung erstellen angeklickt:
Hier können Sie die Selektionskriterien spezifizieren, in diesem Fall das Endedatum des Bewertungszeitraumes. Durch Drücken des Buttons Bewertungskurse übernehmen stehen die gewählten Bewertungskurse zur weiteren Verarbeitung zur Verfügung. Der Button Bewertungskurse prüfen wird aktiv.

Bewertungskurse prüfen

Maske: Pflege der Bewertungskurse

Alle Bewertungskurse werden sortiert nach Artikelnummer angezeigt. Wenn Sie eine Zeile anklicken, wird sie mit einem blauen Balken unterlegt und im unteren Teil der Maske werden die Detaildaten zu dem gewählten Artikel angezeigt. Das Feld Bewertungskurs können Sie bei Bedarf ändern. Es erfolgen die üblichen formalen Prüfungen. Die einzelnen Änderungen werden durch Betätigen des Buttons Speichern gesichert. Mit dem Button Beenden verlassen Sie die Pflege der Bewertungskurse. Wenn Sie keine Bewertungskurse ändern wollen, können Sie gleich den Button Beenden drücken. Jetzt können Sie die Bewertung durchführen.

Bewertung durchführen

Durch Klicken des aktiven Buttons Bewertung durchführen wird die Bewertung gestartet und das Ergebnis als Druckvorschau angezeigt.

Maske: Bestands- und Ergebnisliste drucken

Die Funktionen des Druckvorschaufensters wurden bereits unter Druckvorschau erläutert.

Bewertungsergebnisse ablegen

"Bewertungsergebnisse ablegen" hat so etwas Endgültiges an sich. Und das ist auch so, denn hinter der Bezeichnung verbergen sich folgende Aktionen:

1. Die Bewertung wird in der EMK Datenbank als gültige Bewertung gespeichert.
2. Die in der Bewertung ermittelten Bestände und Kurswerte werden als Ausgangswerte für den nächsten Bewertungszeitraum festgelegt.
3. Das Ergebnis (Gewinn oder Verlust) wird zur Ausbuchung auf das Erträgniskonto vorgemerkt und automatisch bei der nächsten Erstellung von Buchungssätzen ausgebucht.
4. Zugleich wird automatisch das Buchungsdatum auf den nächsten Buchungstag umgestellt, falls Sie als Ende des Bewertungszeitraums den aktuellen Tag gewählt haben.

Maske: Bewertung übernehmen

Sie können jetzt entscheiden, ob Sie die Ergebnisse ablegen oder verwerfen wollen. Wenn Sie den Button Ja drücken, wird die Bewertung endgültig und Sie erhalten eine Bestätigung und den Beginn des nächsten Bewertungszeitraumes angezeigt.

Hinweis Bewertungsergebnis abgelegt

Wenn Sie den Button Nein drücken, wird die neue Bewertung komplett gelöscht.

Bestehende Bewertung ändern

Durch Anklicken des Radiobuttons Bestehende Bewertungen ändern wird folgende Maske geöffnet:

Maske: Bewertung auswählen

Alle durchgeführten und änderbaren Bewertungen werden hier, beginnend mit der jüngsten, chronologisch angezeigt. In der Spalte KZ f Änderung/Druck, markieren Sie diejenige Bewertung, ab der die bestehenden Bewertungen geändert, d.h. neu durchgeführt werden sollen. Die Markierung erfolgt durch Anklicken des Feldes KZ f Änderung/Druck in der entsprechenden Zeile. Da eine Bewertung auf der anderen aufbaut, werden mit der Wahl einer Bewertung automatisch auch alle jüngeren Bewertung mit ausgewählt.

Anklicken des Buttons Korrekturlauf starten führt zur Anzeige des folgenden Fensters, in dem Sie das Ende des neuen Bewertungszeitraums und die gewünschte Anzahl der zu druckenden "Bestandsliste mit Ergebnis" angeben können.

Wichtig: Durch die Wahl des Bewertungszeitraums können Sie Bewertungen zusammenfassen oder auch aufsplitten. Umfassen die zu ändernden Bewertungen zum Beispiel den Zeitraum 1.6. bis 15.9., erreichen Sie durch Angabe des 30.6. als Ende des neuen Bewertungszeitraums und zwei anschließenden Neubewertungen bis 31.7. und 31.8. eine Aufteilung in drei Kalendermonate. Die Zeit ab 1.9. bleibt zunächst unbewertet. Aus Gründen der Vergleichbarkeit und der Aussagekraft von auf Bewertungen basierenden Analysen empfiehlt es sich, Bewertungen in festen Zeitabständen (Monat oder kleiner) abzulegen und auch die Bewertungsmethode nicht zu oft zu ändern.

Maske: Korrekturlauf starten

Danach erfolgt die Verarbeitung analog zur Neubewertung.

Bestehende Bewertung drucken

Durch Anklicken des Radiobuttons Bestehende Bewertung drucken wird folgende Maske geöffnet:

Maske: Bestehende Bewertung drucken

Alle durchgeführten und abgelegten Bewertungsläufe werden hier, beginnend mit der jüngsten, chronologisch angezeigt. In der Spalte KZ f Änderung/Druck, wird diejenige Bewertung markiert,die Sie erneut ausdrucken wollen. Der Ausdruck entspricht dem ursprünglichen Original, nur im Seitenkopf ist vermerkt, dass es sich um eine Kopie handelt. Buchungen werden durch den erneuten Ausdruck nicht ausgelöst. Wählen Sie keine Bewertung aus, wird automatisch die erste genommen. Den Druck starten Sie mit Klick auf den Button Druck starten.